[개인사업자 세금] 비용처리 / 경비처리 완벽 정리

[개인사업자 세금] 비용처리 / 경비처리 완벽 정리

무작정 개인사업자를 내서 앞으로 뭘 해야할 지 모르겠다면 <개인사업자 세금> 시리즈를 정독하길 바란다.

 

 개인사업자에게 제일 중요한 요소는 비용처리이다. 비용처리를 잘해야 내야 할 세금을 줄일 수 있기 때문이다.

 

 개인사업자가 반드시 해야 할 신고는 부가가치세, 종합소득세 신고이다.

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1. 비용처리 시 주의사항

  1) 사적인 지출 비용처리 X

    - 국세청에서 마음만 먹으면 다 잡을 수 있다. 사적인 지출은 비용처리 X

 

  2) 비용처리 ≠ 소득공제

    - 소득공제는 회사에 다니는 '직장근로자'에만 해당이 되는 것이다. 개인사업자는 소득공제 대상이 아니다.

 

  3) 비용처리 = 부가가치세 & 종합소득세 신고

    - 개인사업자가 비용처리를 하는 이유는 부가가치세와 종합소득세 신고를 위해 하는 것이다.

 

  4) 비용처리 시 영수증 제출 X

    - 예전처럼 비용처리 시 영수증 제출을 하지 않는다. (5년 간 보관만 잘 하고 있으면 됨) 이 영수증을 근거로 신고만 잘 하면 된다.

 

  5) 비용 처리 시 현금 계산 X 

    - 현금영수증 없는 현금 계산은 절대 금지. 부가세 10% 별도여도 어차피 전액 환급된다. (일반과세자 기준)

    - 사업용으로만 사용하는 신용카드를 하나 만들고 그 카드를 국세청에 사업용 카드등록을 하면 추후 신고할때 편하다.

 

           <국세청 사업용 계좌등록/카드등록 바로가기>

 

  6) 복식부기 의무자일 경우, 사업용 계좌 등록이 필수

    - 복식부기 의무자 연매출 기준

    - 국세청에 사업용 계좌 등록을 하지 않으면 가산세가 붙는다.

 

           <국세청 사업용 계좌등록/카드등록 바로가기>

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2. 비용처리 가능한 영수증 종류 (적격증빙자료)

  1) (전자)세금계산서

  2) 계산서

  3) 현금영수증

  4) 신용/체크카드

  5) 원천징수영수증

 

- 이 중 하나라도 받았다면, 중복해서 받지 않는 것이 원칙(예 신용/체크카드로 끊고 세금계산서 발급을 요청하는 경우)

 

- 가장 깔끔한 방식은 홈텍스에서 발급받는 전자세금계산서이다. (일부 큰 규모의 사업자는 전자세금계산서가 의무이다.)

- 홈텍스에서 발급받지 않은 전자세금계산서의 경우, 국세청에 별도의 전송이 필요하기 때문이다.

 

 

 

3. 부가가치세 신고하기

  1) 사업자에 따라 부가가치세 신고 기간이 다르다.

 

 

* 21' 1. 1 부터 7월에도 간이과세자 1~6월에 대한 부가가치세 신고가 의무화된다!

 

  2) 부가가치세 신고 시 비용처리한 부가가치세(10%)를 환급해준다.

  3) 부가가치세 신고를 기간내에 안할 경우, 가산세를 낸다. (매우 쎔)

  4) 적격증빙자료 중 세금계산서 / 현금영수증 / 신용카드 만 가능하다.

  5) 따로 영수증을 제출 할 필요는 없고 홈텍스에서 입력만 잘 하면 된다.

  6) 일반과세자로부터 받은 적격증빙자료만 매입세액공제(부가가치세 공제) 해준다.

    - 21' 7' 1 부로 간이과세자로부터 받은 적격증빙자료도 매입세액공제(부가가치세 공제)가 가능하다.

  7) 아래 링크를 참고해서 부가가치세를 신고하면 된다.

 

           <부가가치세 신고하기 바로가기>

 

 

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4. 종합소득세 신고하기

 1) 매년 5월 개인사업자의 소득에 대한 종합소득세 신고를 반드시 해야한다. (안하면 탈세, 가산세 중과) 

 2) 종합소득세에서 개인사업자가 주로 하는 신고는 사업소득액 신고이다.

   사업소득액 = 매출액 - 비용

 3) 부가가치세 신고와 다르게 종합소득세 신고는 손익계산서와 재무상태표를 제출해야 한다.

 

 

 4) 국세청은 간편장부와 복식장부를 토대로 작성한 손익계산서와 재무상태표만 인정해준다. (아래 링크를 참고하여 장부 쓰는 방법을 반드시 익혀야 한다.)

 

 

           <엑셀을 통한 손익계산서 & 재무상태표 만들기 바로가기>

 

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 본 글은 유튜브 채널 <자영업의 모든것>의 아래 영상을 요약하여 작성한 글입니다. 자세한 사항은 아래 영상을 참고하길 바랍니다.